+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Увольнение директора по решению единственного участника > Общее имущество > Иностранная организация оказывает услуги российской организации ндс

Иностранная организация оказывает услуги российской организации ндс

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Иностранная организация оказывает услуги российской организации ндс

Налоговые агенты обладают теми же правами и несут те же обязанности, что и налогоплательщики, то есть они должны правильно и своевременно исчислять и уплачивать налоги, вести учет и представлять документы в налоговый орган для осуществления контроля, а также исполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством. Отличие налогового агента состоит только в том, что он перечисляет налоги не только за себя, но и за другое лицо. В данной статье нас интересует ситуация, когда налоговым агентом выступает российская организация, состоящая в правоотношениях с иностранной организацией и перечисляющая последней денежные средства за предоставленные ею услуги. В соответствии со статьей НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров, а также передача имущественных прав.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС в деятельности предпринимателя на упрощённой системе

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при «импорте» работ и услуг

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: У российской организации возникает обязанность налогового агента при приобретении у иностранной организации фото- и видеоматериалов на магнитных носителях.

Если доступ к фото- и видеоматериалам осуществляется через сеть Интернет электронные услуги , то у российской организации с 1 января года при приобретении таких услуг отсутствует обязанность налогового агента в части приобретения электронных услуг.

Несмотря на то, что данные операции оказываются на основании лицензионного договора, организация лишена возможности воспользоваться освобождением от НДС. В противном случае предвидим высокую вероятность претензий со стороны налоговых органов. Обоснование позиции: В соответствии с п. На основании п. В силу пп. Так, пп. Этот подпункт содержит закрытый перечень услуг. Его нормы применяются, в частности, применительно к рассматриваемой ситуации при: - передаче, предоставлении патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав, за исключением услуг, указанных в п.

В свою очередь, в п. Таким образом, в целях исчисления НДС местом реализации услуг в рассматриваемой ситуации признается территория РФ. При этом нормами ст. Так, на основании пп. Льготы, предусмотренные нормами ст. Таким образом, в рассматриваемой ситуации, несмотря на то, что услуги оказываются на основании лицензионного договора, передача прав на фото- и видеоматериалы напрямую в норме пп.

В связи с чем, если организация решит воспользоваться освобождением от НДС на основании указанной нормы, мы предвидим высокую вероятность возникновения претензий со стороны налоговых органов. В отношении порядка исчисления НДС в рассматриваемой ситуации сообщаем следующее. В соответствии с п. Налоговыми агентами признаются организации, приобретающие на территории РФ товары работы, услуги у иностранных лиц.

Согласно абзацу двенадцатому п. В рассматриваемой ситуации в соответствии с условиями договора передача фото- и видеоматериалов осуществляется: - на магнитных носителях; - путем предоставления доступа к указанным материалам через сеть Интернет.

Соответственно, во втором случае имеет место реализация электронных услуг, указанных в п. В силу п. В свою очередь, ст. Рассматриваемая в вопросе ситуация к таким случаям не относится. С 1 января года обязанность по исчислению НДС возложена на иностранную организацию, оказывающую электронные услуги, независимо от того, кто является покупателем - физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо письма Минфина России от Таким образом, с учетом всего вышеизложенного в рассматриваемой ситуации у российской организации возникает обязанность налогового агента при приобретении у иностранной организации фото- и видеоматериалов на магнитных носителях.

Если доступ к фото- и видеоматериалам осуществляется через сеть Интернет электронные услуги , то у российской организации с 1 января года при приобретении таких услуг отсутствует обязанность налогового агента. При этом в письме Минфина России от Согласно п. Смотрите также письмо Минфина России от Если иностранная организация не встала на учет, то российская организация покупатель лишается права на вычет НДС.

К сведению: Нормы главы 4 НК РФ предусматривают возможность участия иностранной организации, которая обязана встать на учет в налоговый орган и исполнять обязанности налогоплательщика НДС на основании ст. Такая компания вправе уполномочить взаимозависимую российскую организацию - покупателя зарегистрировать ее в налоговом органе, представлять за нее налоговые декларации и платить налог".

Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Освобождение от НДС передачи исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также прав на их использование; - Энциклопедия решений. Место реализации работ и услуг для целей НДС; - Энциклопедия решений. Вычет НДС при покупке электронных услуг у иностранной компании с года; - Энциклопедия решений. Исчисление и уплата НДС иностранными организациями при оказании услуг в электронной форме.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. В своих многочисленных разъяснениях специалисты контролирующего ведомства указывают, что от налогообложения НДС применительно к рассматриваемой ситуации, освобождаются операции: - по передаче прав на использование РИД на основании лицензионных сублицензионных договоров, составленных в порядке, предусмотренном ГК РФ, в том числе передача указанных прав на основании как исключительной, так и простой неисключительной лицензии смотрите, например, письма Минфина России от Москве от Освобождение НДС не применяется, если для передачи прав на использование РИД используется договор купли-продажи или смешанный договор письма Минфина России от Рассматриваемые операции освобождаются от обложения НДС независимо от способа их передачи.

Передача прав на материальных носителях освобождается от обложения НДС при условии, что их стоимость учтена в стоимости прав, передаваемых по лицензионным сублицензионным договорам письма Минфина России от Такие иностранные посредники признаются налоговыми агентами п.

Не признаются такими посредниками организации, являющиеся субъектами национальной платежной системы, а также операторы связи, указанные в Федеральном законе от Форма такого заявления, формат представления и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от В случае, если иностранная организация не встала на учет в налоговом органе, ответственность за неуплату НДС несет данная иностранная организация, а не ее российский контрагент.

Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Иностранная организация Франция оказывает услуги российской организации, в налоговых органах РФ на учете не состоит.

В соответствии с условиями лицензионного договора оказываются следующие услуги: - предоставление российской организации неисключительных прав использования отснятого материала видео на российском телевидении.

При этом предоставление прав осуществляется как через предоставление IP-адреса для скачивания видеоматериала, так и видеоматериал может предоставляться на магнитных носителях; - предоставление доступа через Интернет предоставление IP-адреса к видео- и фотоматериалам в целях использования его российской организацией в своих целях рекламных. Каков порядок исчисления НДС в рассматриваемой ситуации в и годах? Иностранная организация Франция оказывает услуги российской организации, в налоговых органах РФ на учете не состоит.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость далее - НДС и налога на прибыль организаций при оказании иностранной организацией с 1 января года услуг в электронной форме российской организации Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее. На основании положений статьи В связи с этим и с учетом пункта 4.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: У российской организации возникает обязанность налогового агента при приобретении у иностранной организации фото- и видеоматериалов на магнитных носителях.

При организации заключения внешнеэкономических сделок часто возникают спорные вопросы, связанные с необходимостью исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость НДС. При этом налоговая база определяется как сумма дохода от реализации с учётом НДС. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учёте в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары работы, услуги у иностранных лиц. Этот статусный момент важно учитывать, если НДС должен быть исчислен и уплачен.

Приобретение услуг иностранной компании

Согласно подпункту 1 п. Правила определения места реализации работ услуг установлены ст. Рассмотрим применение вышеуказанных правил на конкретных примерах. Правило 1. Местом реализации работ услуг , связанных непосредственно с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , признается территория Российской Федерации, если имущество находится на территории Российской Федерации подпункт 1 п. Пример 1. Казахская организация выполняет работы по строительству зданий на территории Российской Федерации. Поскольку недвижимое имущество здание находится на территории Российской Федерации, местом реализации работ по строительству здания является территория Российской Федерации. В связи с этим выполнение таких строительных работ признается объектом обложения НДС. Пример 2.

Налоговый агент по НДС при заключении сделок с иностранными контрагентами

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г.

Нужно ли российской организации выполнять обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль при покупке у иностранной компании наряду с услугами в электронной форме других услуг, местом реализации которых признается территория РФ? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от

.

НДС с электронных услуг на практике. Как это работает

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет УСН 2017 ТЕОРИЯ С ПРИМЕРАМИ

.

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС

.

форме», согласно которому такие услуги представляют собой услуги, оказанные через информационно- . Если иностранная компания оказывает . для целей НДС в РФ, российская организация- российских организаций.

.

Налогообложение услуг иностранной организации у российского контрагента

.

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. feticopa1979

    Иностранная организация (Франция) оказывает услуги Каков порядок исчисления НДС в рассматриваемой ситуации в и годах? У российской организации возникает обязанность налогового агента.

  2. tansicygurg1977

    Закон о продаже безалкогольных энергетиков смоленская областная дума 2017 Как вернуть налоговый вычет за медицинские услуги пенсионерам

  3. buresufna1978

    В случае если иностранная организация оказывает российской организации не только услуги в электронной форме, указанные в.

  4. contmabkate1976

    Если иностранная компания оказывает российской организации не НДС в бюджет также возлагается на иностранную организацию.

  5. jigsahallfast1982

    Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом?

© 2020 fermamoscow.ru